תהליך קבלת החזר המס בעשור האחרון מגלים יותר ויותר עצמאיים ושכירים כי הם זכאים להחזרי מס מרשות המיסים עבור מיסים שנגבו באופן מוגזם ולא צודק. הסיבות לכך הן רבות, וברוב המקרים בבדיקה שגרתית שנערכת מתגלים פערים של אלפי שקלים. מכיוון שמס ההכנסה לא יוזם פניות אל שכירים ועצמאיים הזכאים להחזרי מס, עליהם ליזום בעצמם את הפניה ולגלות את החוסרים, אי הדיוקים, והפוטנציאלים למימוש החזרי מס. באילו מקרים אהיה זכאי להחזרי מס? המקרים בהם שכיר או עצמאי זכאי להחזר מס הם רבים ומגוונים, וגם תלויים בנסיבות. עניין החזרי המס עבור עצמאיים הוא פשוט יותר. עצמאיים מגישים בסוף כל שנה דו"ח מס מפורט אודות ההכנסות וההוצאות, הרווחים וההפסדים שלהם במהלך השנה. בתחילת השנה העצמאי משלם מקדמות, מהן מנוכה תשלום המס במקור במהלך השנה על ידי הלקוחות. במידה ומהדו"ח השנתי עולה כי המיסים שנגבו מהעצמאי בתחילת השנה גבוהים ממה שהיה צריך לשלם בפועל, מקבל העצמאי את ההחזר ישירות לחשבון הבנק שלו.
שכירים מצד שני, משלמים את המס שלהם דרך המעביד המפריש אחוז מס קבוע עבור סוג העבודה שמבצע עבורו השכיר. קיימים מספר מקרים בהם העובד זכאי לקבל החזר מס בסוף השנה, ללא תלות וקשר להפרשת המס של המעביד. במידה והעובד היה מובטל במהלך חלק זה או אחר של השנה, במידה והמעביד טעה בתשלומי המס של העובד, במידה והעובד לא הצהיר למעביד על כל הזיכויים והניכויים המגיעים לו, ובמידה והמעביד אינו מסוגל לשלם לעובד את ההנחות המגיעות לעובד במס, כנראה שכדאי לעובד לבדוק את זכאותו השנתית להחזר מס
